Muitas pessoas que não são elegíveis para financiar totalmente uma IRA dedutível ou uma IRA Roth ignoram essa oportunidade fácil de guardar dinheiro adicional para a aposentadoria, onde ele pode crescer livre de impostos. E, ao contrário de um plano de adiamento salarial, como um 401(k), você pode fazer contribuições para uma IRA não dedutível até o prazo final de entrega da declaração de imposto.
Principais pontos:
- Embora as IRAs não dedutíveis não tenham algumas das vantagens fiscais de uma IRA tradicional ou uma IRA Roth, elas permitem que você economize mais para a aposentadoria, apesar dos limites de renda.
- As contribuições não dedutíveis têm regras de elegibilidade e limites de contribuição.
- Os poupadores devem acompanhar suas próprias contribuições para planos não dedutíveis, para que possam pagar impostos sobre os saques com precisão.
Entendendo a IRA não dedutível
Em um determinado ano fiscal, desde que você ou seu cônjuge tenham renda suficiente proveniente de trabalho ou autônomo, cada um pode contribuir para uma IRA. Existem diferentes tipos de IRAs:
- IRA Tradicional
- IRA Roth
- IRA não dedutível
Ao contrário de uma IRA tradicional, que é dedutível do imposto de renda, as contribuições para uma IRA não dedutível são feitas com dólares após impostos. Elas não fornecem nenhum benefício fiscal imediato, assim como uma IRA Roth. Em um determinado momento, as contribuições para IRAs não eram permitidas após a idade de 70 anos e meio. Isso não é mais o caso. Você pode continuar fazendo contribuições em qualquer idade, desde que atenda aos critérios do IRS.
Para 2023, o máximo que você pode contribuir para uma IRA é de $6.500, com uma contribuição adicional de $1.000 se você tiver 50 anos ou mais naquele ano. Para 2024, o limite aumenta para $7.000. O valor adicional permanece em $1.000.
As contribuições podem ser alocadas em diferentes tipos de IRAs. Por exemplo, você pode fazer adições a uma IRA dedutível, não dedutível ou Roth em um determinado ano fiscal, desde que as contribuições combinadas não excedam o limite. E, ao contrário de uma IRA Roth, as contribuições dedutíveis e não dedutíveis podem ser misturadas na mesma conta.
Se você completou 72 anos antes de 1º de janeiro de 2023, você precisaria começar a fazer retiradas mínimas exigidas (RMDs) de sua IRA durante o ano em que completou 72 anos. No entanto, se você completar 72 anos após 31 de dezembro de 2022, não será necessário começar a fazer RMDs até completar 73 anos.
Elegibilidade para uma IRA não dedutível
Sua capacidade de financiar diferentes tipos de IRAs está sujeita a restrições com base em sua renda e status de declaração de imposto. Também depende se você é elegível para participar de um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador, mesmo que nenhuma contribuição tenha sido feita para esse plano em um determinado ano fiscal.
Se você e seu cônjuge não têm um plano patrocinado pelo empregador, não há restrições para financiar totalmente uma IRA dedutível. No entanto, se você ou seu cônjuge forem elegíveis para participar de um plano patrocinado pelo empregador, os seguintes limites se aplicam em 2023 e 2024:
- Para uma IRA dedutível, a elegibilidade em 2023 é reduzida entre $73.000 e $83.000 de renda bruta ajustada modificada (MAGI) se você estiver declarando como solteiro ou chefe de família. Para 2024, a faixa aumenta para $77.000 a $87.000.
- Para uma IRA dedutível, a redução em 2023 é entre $116.000 e $136.000 de MAGI se você for casado e apresentar uma declaração conjunta. Para 2024, a faixa aumenta para $123.000 a $143.000.
- Para uma IRA Roth, a elegibilidade em 2023 é reduzida entre $138.000 e $153.000 de MAGI se você estiver declarando como solteiro ou chefe de família. Para 2024, a faixa aumenta para $146.000 a $161.000.
- Para uma IRA Roth, a redução em 2023 é entre $218.000 e $228.000 de MAGI se você for casado e apresentar uma declaração conjunta. Para 2024, a faixa aumenta para $230.000 a $240.000.
Para determinar sua elegibilidade, há uma planilha de dedução de IRA nas instruções do formulário 1040 do IRS.
Distribuições de uma IRA não dedutível
Para qualquer ano em que você contribuir para uma IRA não dedutível, você precisa incluir o formulário 8606 do IRS em sua declaração de imposto de renda federal. Este formulário documenta sua contribuição após impostos, o que é importante quando você começa a fazer retiradas.
Entre as idades de 59 anos e meio e 73 anos, você pode retirar qualquer quantia de sua IRA sem penalidade, mas não é obrigado a fazê-lo. Uma vez que você atinja a idade de 73 anos, o IRS exige que você agregue o valor de todas as suas IRAs dedutíveis e não dedutíveis e comece a fazer retiradas de suas IRAs tradicionais (mas não Roth).
Se você completou 72 anos antes de 1º de janeiro de 2023, você precisaria começar a fazer retiradas mínimas exigidas (RMDs) de sua IRA durante o ano em que completou 72 anos. No entanto, se você completar 72 anos após 31 de dezembro de 2022, não será necessário começar a fazer RMDs até completar 73 anos.
Se você fez contribuições não dedutíveis, qualquer distribuição conterá uma parte tributável e uma parte não tributável. A parte não tributável é baseada em suas contribuições cumulativas após impostos, e a parte tributável é baseada no dinheiro que essas contribuições ganharam ao longo do tempo. Por exemplo, ao longo dos anos, você contribuiu com $50.000 para uma IRA não dedutível, e aos 73 anos, a conta cresceu para $75.000. Aproximadamente 33% ($25.000) do valor da conta seria tributável.
A quantidade real do seu RMD é determinada por uma tabela do IRS com base em sua idade. Sua custódia de IRA pode enviar uma declaração informando quanto você precisa retirar, mas esse trabalho é melhor feito por um consultor fiscal que também pode ajudá-lo a descobrir quanto do seu RMD é tributável se incluir contribuições não dedutíveis. Também é importante manter registros de suas contribuições.
O cálculo para determinar a proporção tributável e não tributável precisa ser recalculado a cada ano com base no valor em 31 de dezembro de todas as suas contas de IRA. Para investidores com mais de uma conta de IRA, a distribuição pode ser retirada de cada conta ou apenas de uma.
Prós e contras de uma IRA não dedutível
Abrir uma IRA não dedutível permite que você economize mais para a aposentadoria, mesmo que esteja restrito por sua renda de contribuir para outro tipo de IRA. Quanto mais você economizar e quanto mais cedo começar a economizar, melhor será sua situação na aposentadoria.
No entanto, uma grande desvantagem das IRAs não dedutíveis é a necessidade de manter registros. É sua responsabilidade acompanhar e declarar quaisquer contribuições não dedutíveis. O IRS recomenda manter seus formulários 1040 e 8606, bem como o Formulário 5498 que você recebe anualmente do custodiante da IRA, para documentar suas contribuições e distribuições.
Isso é importante para que, no caso de falecimento do proprietário da IRA, a base de custo não seja perdida e seja transferida para o cônjuge ou beneficiário.
Uma IRA não dedutível é a mesma coisa que uma IRA Roth?
Uma IRA não dedutível e uma IRA Roth não são tributadas da mesma forma. Em ambos os tipos de contas, o dinheiro após impostos é contribuído.