Tipos de planos de aposentadoria não qualificados Você provavelmente está familiarizado com contas de aposentadoria comuns, como o 401(k) e o IRA. Mas os planos de aposentadoria não qualificados não são tão conhecidos. Os quatro tipos mais comuns são planos de compensação diferida, planos de bônus executivos, planos de seguro de vida dividido e planos de exclusão de grupo. Vamos analisar cada um deles em detalhes.
Planos de compensação diferida Um plano de compensação diferida, como um Plano Suplementar de Aposentadoria Executiva (SERP, na sigla em inglês), é um plano fornecido pelo empregador que oferece ao empregado uma renda suplementar na aposentadoria. O empregado não precisa pagar impostos sobre a renda até a aposentadoria.
Existem dois tipos básicos de planos de compensação diferida. Em um verdadeiro plano de compensação diferida, o empregador adia uma parte da renda do empregado, assim como você poderia adiar uma parte do seu salário em um 401(k). Um plano de compensação salarial significa que o empregador continua pagando um salário ao empregado na aposentadoria. Geralmente, esse salário é inferior ao que o empregado recebia quando estava trabalhando ativamente.
Planos de bônus executivos O empregador contrata uma apólice de seguro de vida em nome do empregado e paga os prêmios. É configurado para que o empregado possa acessar o valor em dinheiro da apólice após se aposentar. O empregado geralmente é responsável por pagar impostos sobre os pagamentos feitos pelo empregador, embora alguns empregadores possam ajudar a cobrir os impostos.
Planos de seguro de vida dividido O empregador paga um seguro de vida permanente para o empregado, e o empregado e o empregador concordam em como dividir a apólice. Tanto o empregado quanto o empregador podem dividir o custo dos prêmios. Após a morte do empregado, o empregador pode recuperar um valor igual ao que investiu no plano. Os beneficiários do empregado receberiam o restante.
Planos de exclusão de grupo Os planos de exclusão de grupo substituem a cobertura de seguro de vida em grupo com valor superior a US$ 50.000 por uma apólice individual de seguro de vida universal. Os planos fornecem cobertura adicional para ajudar o empregado a evitar impostos sobre o seguro de vida em grupo acima de US$ 50.000.
Vantagens dos planos de aposentadoria não qualificados Os planos de aposentadoria não qualificados permitem que funcionários altamente remunerados economizem mais dinheiro para a aposentadoria do que poderiam em um plano qualificado. Os planos qualificados estão sujeitos a limites anuais de contribuição. Eles também têm testes de discriminação em vigor, que garantem que funcionários altamente remunerados não contribuam substancialmente mais para seus planos de aposentadoria do que a média dos funcionários da empresa. Muitas vezes, esses testes reduzem a contribuição máxima que os funcionários altamente remunerados podem fazer.
Os planos não qualificados não têm tais limitações, então os funcionários altamente remunerados podem contribuir tanto quanto desejarem. Eles ainda podem contribuir para um plano de aposentadoria qualificado também. Mas, uma vez que atingem o limite máximo, podem colocar fundos extras no plano não qualificado para aumentar seu patrimônio rapidamente.
Os planos de aposentadoria não qualificados também permitem que os participantes adiem o pagamento de impostos sobre parte de seus ganhos até a aposentadoria, quando presumivelmente estarão em uma faixa de imposto mais baixa. O adiamento ajuda-os a manter mais dinheiro do que se tivessem que pagar impostos sobre seus ganhos ao longo de sua carreira, embora ainda tenham que pagar impostos do Seguro Social e do Medicare no ano em que ganham o dinheiro.
Por fim, os planos não qualificados geralmente são adaptados para o indivíduo em questão. Eles não têm restrições de idade sobre quando os participantes podem fazer saques sem multa. Alguns não têm distribuições mínimas exigidas (RMDs, na sigla em inglês) também.
Os funcionários e os empregadores podem trabalhar juntos para decidir sobre um cronograma de distribuição que funcione para ambos. Um acordo pode permitir que os funcionários acessem parte de suas economias para a aposentadoria antes dos 59 anos e meio (geralmente não é possível fazer saques sem multa de planos de aposentadoria qualificados antes dessa idade).
Você sabia... Os planos não qualificados não têm restrições de idade sobre quando os participantes podem fazer saques sem multa
Desvantagens dos planos de aposentadoria não qualificados Um funcionário típico não terá a opção de contribuir para um plano de aposentadoria não qualificado, mesmo que queira. Os planos altamente personalizados são mais complexos do que uma conta de aposentadoria tradicional. Seria um desafio para os empregadores criar e manter um para cada funcionário. Consequentemente, muitos oferecem esses planos apenas para executivos, usando-os como um benefício para atrair e reter os melhores talentos.
As contribuições para os planos de aposentadoria não qualificados geralmente não são dedutíveis para o empregado. O empregado deve pagar impostos no ano em que as contribuições são feitas. As regras são semelhantes a um Roth IRA, exceto que os Roth IRAs prometem saques isentos de impostos posteriormente. Os planos de aposentadoria não qualificados exigem que o empregado pague impostos sobre seus ganhos também. No entanto, os impostos podem ser adiados até que os fundos sejam sacados.
Além disso, as contribuições para planos de aposentadoria não qualificados são consideradas parte dos ativos da empresa, portanto, não estão protegidas de credores. Se uma empresa falir, pode ter que usar os fundos nos planos de aposentadoria não qualificados de seus funcionários para cobrir dívidas. Caso isso ocorra, o empregado não receberá o dinheiro prometido. É um risco com o qual os funcionários não precisam se preocupar com planos de aposentadoria qualificados.
Os planos não qualificados também podem ter cronogramas de distribuição rigorosos que determinam quando você pode sacar fundos da conta. Geralmente, você não pode sacar fundos antes de uma data acordada. Você também não está qualificado para fazer empréstimos no plano, como pode fazer com alguns 401(k)s. Não há como transferir seu plano de aposentadoria não qualificado se você decidir deixar a empresa.
Os planos de aposentadoria não qualificados podem fazer sentido para executivos e certos funcionários de alto salário. Mas fora desse grupo, é improvável que você os encontre. Para a pessoa média, um plano de aposentadoria qualificado será mais adequado. Os planos qualificados oferecem melhores proteções e maior flexibilidade para mudar de emprego.
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